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中小企业合理避税之人事篇

最后更新:2021-11-25 19:40:03

企业人事环节的涉税风险点

我们先通过一个案例来看看企业人事环节的涉税风险点。

北京在购买房子和汽车的时候有很多具体的要求,有一位张先生在北京工作,由于因为少交两年个人所得税,而导致了他无法获取在北京购买自住型商品房和汽车摇号的资格。因此张先生起诉到法院,向单位索赔73万元。

为什么会发生这种情况呢?起因是张先生的工作单位因为工作疏忽,少缴了他2年的个人所得税。由于企业没有完成代扣代缴业务,影响了张先生的限购限贷资格。

单位个税代扣代缴义务不能“任性”不履行,否则会被追缴补税,也会被追缴罚款,所以对个人、对企业来说都是非常重要的,这个风险一定要提醒个人和企业要注意!应该怎么完成,就应该按照税法的规定去操作,否则的话对个人来说,如果单位未扣缴或少扣教个税,未见得是“好事”,一时的“便宜,”换回来的可能是加倍的“吃亏”!

要避免该交的税没交,不该交的税多交的情况

个人所得税是国家非常关注的税种,也在不断地进行修订,因此我们的企业在针对人员管理问题的时候需要考虑许多细节,尤其是中小企业,人事管理往往涉及HR和财务两个部门,一方面可能是财务人员负责员工工资薪金的支出,一方面可能是人力资源也就是HR来负责员工的薪金支出,在这种情况下财务人员和HR如何配合需要好好协商解决。个税实行11档分类税率,财务和HR角度不同对税法的理解也不同,要避免该交的税没交,不该交的税多交的情况。比如说工资的标准可能由HR来制定,个税的计算则需由对税法知识比较了解的财务来提供参考意见再由HR来进行实际计算操作。要平衡各项税率,不光要考虑到个人所得税的代扣代缴问题,还要考虑到一个计算问题,并且如何来进行中小企业合理避税也非常重要。

中小企业合理避税筹划涉及个税的注意事项

公司作为一个纳税主体,主要的税费是营业税,增值税,企业所得税和个税,许多中小企业合理避税筹划的时候,在增值税,企业所得税上会有比较多的筹划思路和空间,但是个税如果没有处理好,企业的整个合理避税方案可能会出现明显的问题,反而会引申出更大的麻烦。企业对员工个人所得税进行合理安排,对公司与个人来说是双赢。

我们需要注意公司和个人的关系,劳动付出所得到的报酬与公司的雇佣关系决定了个税征收方式和计算方法的差异。我们企业在代扣代缴时怎样去进行个税的计算取决于个人在拿到收入的时候是以什么形式拿到的,所以我们需要找到应税项目比较容易混淆的地方的区别。

打个比方,上市公司支付董事费,个人所得税应如何代扣代缴?

对于在公司任职、受雇、同时兼任董事的,统一按工资、薪金所得计缴个税;

对于不在公司任职、受雇,只担任董事的,董事费按劳务报酬所得计缴个税。

中小企业合理避税年终奖应该注意哪些涉税问题

全年一次性奖金的常见错误有:

1.计算错误,不同金额年终奖适应不同税率,找错了对应税率计算必然出错;

2.对国家利好政策不知道,改用的优惠政策没有用;

3.对国家利好政策不理解,不该用的优惠政策用了;

4.与年底“双薪”混淆,基于双薪制已经取消,因而奖金和福利将会怎么发放是我们特别关注的问题;

全年只发放一次的奖金福利,怎么样合理利用税法规定、合理利用税收优惠政策的指导,让员工达到最大的效益,是人事部门需要研究和操作的事情。

全年性一次奖金的注意事项:

1:年终奖月工资的应纳税的所得额是否大于0,计算方法不同。大于0,直接除以12;小于0,扣除3500差额后再除以12。同样的年终奖,因当月工资的不同,适用的税率也会明显不同。

2:速算扣除的次数只能扣一次,不能乘以12,否则漏税遭处罚!

3:文件设计缺陷,年终奖使用的超率累进税率存在八组无效区间,即税前收入增加后导致税后收入减少。

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