浦东增值税与免抵退税申报顺序是什么

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最后更新:2021-11-21 17:07:43

免抵税额是属于进出口退税中的其中一块,主要是针对出口应退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的。如果我们将这部分的税额退还,那么内销部分就需要缴税了。那么增值税与免抵退税申报顺序是什么呢?接下来小编就带*一起了解一下吧。

增值税与免抵退税申报顺序是什么

一般情况,是生产企业免抵退增值税申报,先进行免抵退预审,再申报增值税。

1、向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格;

2、到主管商务部门办理备案登记;

3、向主管退税部门办理出口货物退(免)税认定手续;

4、向海关报关出口;

5、向主管征税的税务机关进行纳税申报和预免、抵申报;

6、从海关取得出口报关单;

7、出口企业收汇核销;

8、从外汇管理局取得收汇核销单;

9、单征收齐后,向主管出口退税的税务机关申报免、抵、退税;

10、主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书,免抵调库通知书;

出口企业从银行收到出口退税款。

2017免抵退税申报流程

一、免税

1、计算出口货物中哪些是不计销项税;

2、会计处理:1)自营出口销售货物根据外销出口发票判定;2)委托代理出口根据受托方及外贸企业送交的“代理出口结算清单”;3)收到外汇时主要根据结汇流水单;

二、剃税,计算筛选“不得免征和抵扣税额”

1、计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额,这些计算的比较复杂,知道就好了,具体的让公司会计或者代理公司会计去烦恼就好了;

2、会计处理当期不得免征和抵扣税额的抵减额;收到国税机关的《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据我过法律法规注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”;收到国税机关的《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,依据我过法律法规对补开部分依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”;

三、计算“当期应交增值税额”抵税;

四、计算“免抵退税额”进行退税,与第三部抵税对比,谁小按谁的优先退;

五、确定免抵税额。

以上即是小编针对增值税与免抵退税申报顺序是什么做出的总结,希望能够帮到*。生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税,税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国浦东增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

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