核定征收

小规模和一般纳税人 综合税负低至0.25%解决无票支出税前扣除、企业利润虚高、个人所得税税负重难题
联贝已服务众多企业客户,专业解决核定征收等各类税务筹划难题

上海核定征收优惠政策明细表高效对接上海政策范围内核定征收园区,综合税负率低至0.25%

policy
企业性质所属行业纳税人营业额综合税率区间
个人独资企业服务行业小规模(≤500万)0.5%~3.2%
一般(>500万)8.25%~9.43%
贸易行业小规模(≤500万)0.25%~1.82%
一般(>500万)13.33%~14.11%
合伙企业股权转让小规模(金额不限)3.5%~4.2%
核定征收是什么意思?
核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关依据相关法规采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。即按照收入的一定比例来交税,好处是不用找成本票,适合高利润行业的企业和高收入的个人。

上海核定征收有哪些好处?紧跟核定征收最新优惠政策,联贝提供各行业安全可靠的解决方案

benefit
1

综合税负低

企业的利润=营业额-成本-费用。核定征收的所得税和“会计利润”无关,特别适用高利润企业,尤其是无出入发票的企业。

2

财务门槛低

对企业财务人员的要求低,企业不必进行所得税汇算清缴,减少查账费用的麻烦,且效益好的企业可以从中取得额外收益。

3

税款易缴纳

核定征收使税务机关便于管理,有利于税务机关加强征收管理,企业每期按照核定征收税额缴纳税款,一般无需再重复查账。

4

享政策“红利”

核定征收对保证国家税收收入,方便征收管理起着积极作用,具有较大灵活性可以根据情况调整核定征收比率,税收相对稳定。

核定征收政策是一个很好的税务筹划工具,它可以巧妙的化整为零,化大为小,合理的利用可以为企业和个人省下不少税金。像企业的企业所得税、股东分红、股权转让等等,这些税种,经过筹划可以省下90%以上的税金。

上海核定征收适用行业有限公司、有限合伙、个人独资、工商户都可以依法享受核定征收,税负大幅降低

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核定征收真实案例分析

cases
  • 缺少成本票问题
  • 股权转让个税
  • 企业所得税税负重
  • 高管个税问题
前情提要:上海某软件开发公司,营业额1000万,可取得发票支出300万,面临高额税负。
解决方案:将公司某部门剥离出来成立两家小规模个人独资企业。

企业正常纳税优化前

税种计算公式纳税额
增值税1000*6%60万
企业所得税700*25%175万
分工个税525*20%105万
附加税60*12%7.2万
纳税总额347.2万

设立个人独资企业纳税优化后

税种计算公式纳税额
增值税500*1%5万
企业所得税00
个人所得税500*10%*30%-4.0510.95万
附加税5*12%0.6万
纳税总额14.49*2=33.1万
实际缴纳:筹划后33.1筹划前347.2万
节省成本:314.1
节省比例:90.46%
前情提要:自然人股东Z总持股甲公司20%的股份,现将股份转让出,总交易额1亿,成本5000万。
解决方案:在园区成立合伙企业,申请核定征收政策。

企业正常纳税优化前

税种计算公式纳税额
增值税00
企业所得税00
个人所得税5000*35%-6.551743.45万
附加税00
纳税总额1743.45万

设立合伙企业纳税优化后

税种计算公式纳税额
增值税10000/1.01*0.01万99.01万
企业所得税00
个人所得税10000*3.5%350万
附加税00
纳税总额449.01万
实际缴纳:筹划后449.01筹划前1743.45万
节省成本:1294.44
节省比例:74.25%
前情提要:上海某商贸企业,上游采购1亿货品,若直接出售给客户,出售价为1.3亿,利润3000万,企业所得税税负重。
解决方案:建议企业成立一家个人独资企业作为采购中心,由采购中心一亿购入货品,再1.2亿出售给主体公司,转移2000万利润。

企业正常纳税优化前

税种计算公式纳税额
增值税00
企业所得税2000*25%500万
分红个税1500*20%300万
附加税00
纳税总额800万

设立个人独资企业纳税优化后

税种计算公式纳税额
增值税2000*13%260万(可抵扣)
企业所得税00
个人所得税12000*5%*35%-6.55203.45万
附加税260*10%26万(可抵扣)
纳税总额203.45万
实际缴纳:筹划后203.45筹划前800万
节省成本:596.55
节省比例:74.57%
前情提要:上海某互联网公司高管H某年薪120万,同级别薪酬还有3位,按个人所得税法,年度应缴个税≈35.81万,到手84.19万。
解决方案:成立个独企业跟公司签订合作协议,改变商业模式和个人获取收益的名义,将收入转为个独企业操作。

企业正常纳税优化前

税种计算公式纳税额
增值税00
企业所得税00
高管个税120*0.45-18.19235.8万
附加税00
纳税总额143.24万

开设个人独资企业优化后

税种计算公式纳税额
增值税480/1.01*1%4.75万
企业所得税480/1.01*10%*30%-4.0510.2万
高管个税00
附加税480/1.01*1%*5%*10%0.24万
纳税总额15.2万
实际缴纳:筹划后15.2筹划前143.24万
节省成本:128.04
节省比例:89.38%
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上海核定征收相关问题核定征收有问必答,您所关心的问题都在这里...

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核定征收企业,需要做账吗?

核定征收企业所针对的是账簿不完善,且成本无法详细计算的企业。但就算是这样,采用核定征收的企业,也需要根据国家法律规定进行账簿的设置。

核定征收企业是否也需要进行年度企业所得税申报?

按照国税发〔2009〕79号法律规定,企业在纳税年度内无论是享受减税、免税或者是亏损和盈利,都需要按照相关税法规定进行汇算清缴。

宝山核定征收中的成本费用,含增值税么?

您好:是不含增值税的。...

施工企业查账征收与临港新区核定征收

您好! 请参考国税发〔2008〕30号国家税务总局关于印发《企业所得税临港新区核定征收办法》(试行)的通知。以上对问题的解答,希望能帮助到您。

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政策支持到位

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